Программа встречи:

1. Краткий обзор нормативных актов в области бухгалтерского учЈта и налогообложения, касающихся некоммерческих организаций, за январь 2001 г.

2. "Налог на доходы физических лиц в неправительственных некоммерческих организациях в 2001 году". Сообщение заместителя начальника Департамента налогообложения физических лиц Министерства РФ по налогам и сборам, государственного советника налоговой службы III ранга Чикишевой Ольги Владимировны.

1. Краткие сведения о законодательстве Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц.

2. Ранее действующее законодательство прямо предписывало включать во всех случаях суммы компенсации расходов на такси (включая маршрутное такси), произведЈнные в ходе служебных командировок. В настоящее время в статье 217 НК РФ слово “такси” не упоминается. Означает ли это, что командированным сотрудникам можно возмещать документально подтверждЈнные расходы на такси? Могут ли данные расходы входить в состав профессионального налогового вычета, предоставляемого лицам, выполняющим по договорам гражданско-правового характера работы (услуги) для нужд организации в другом населЈнном пункте?

3. Налогообложение призов на конкурсах, проводимых организациями самостоятельно, но не с целью рекламы товаров (детские, профессиональные и другие конкурсы).

4. Имущественные налоговые вычеты. Верно ли, что если доход от продажи имущества выплачивается резиденту, то налог у источника не удерживается полностью? Должен ли гражданин, претендующий на предоставление имущественного налогового вычета в сумме до 125000 рублей, представлять документы, подтверждающие его право собственности на проданный предмет? Что будет, если таких документов нет?

5. Не последует ли обвинений в несвоевременной уплате налога с начислением пени, если небольшая организация с размером суммы удержанного налога в размере менее 100 рублей в квартал будет уплачивать налог 1 раз в квартал на основании пункта 8 статьи 226 НК РФ?

Негосударственные образовательные учреждения (НОУ).

6. Согласно п.11 ст.217 от налогообложения освобождаются стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями. Распространяется ли льгота на стипендии, выплачиваемые негосударственными вузами (как имеющими, так и не имеющими государственную аккредитацию)?

7. В группе учащихся, обучающихся за полную стоимость, есть 2 студента, один из которых (сын сотрудника) платит 50% от общеустановленной платы, а другой – инвалид 3 группы, принимавший участие в боевых действиях в Чечне – обучается бесплатно. Есть ли объект налогообложения по подоходному налогу с физических лиц?

8. За счЈт целевого финансирования проводится олимпиада по экономике для школьников старших классов. Организация, проводящая олимпиаду, находится в г. Москве. Участники олимпиады – победители региональных олимпиад - прибывают из всех точек России. Этим участникам оплачивается дорога, проживание, питание и культурная программа (билеты в театр). Есть ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

9. НОУ приглашает преподавателя из-за границы, выплачивает ему вознаграждение, а также возмещает расходы на проезд и проживание. Могут ли нерезиденту предоставляться профессиональные налоговые вычеты?

Спортивные организации.

10. Статьей 219 НК РФ с 1 января установлено право налогоплательщиков - физических лиц на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели в виде денежной помощи физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде. Вопрос: включаются ли членские взносы, перечисленные в региональную спортивную общественную организацию ее членами – физическими лицами, в состав фактически произведенных расходов на благотворительные цели в виде денежной помощи физкультурно-спортивным организациям для реализации права на получение социального налогового вычета, установленного статьей 219 НК РФ? Какими официальными документами можно аргументировать позицию общественной организации в том, что членские взносы являются расходами на благотворительные цели, в случае возникновения споров с МНС?

Религиозные организации.

11. Религиозная организация за свой счЈт печатает в типографии Библии, а затем бесплатно распространяет эти книги на своих собраниях, по почте, на улицах. Обязана ли религиозная организация представлять сведения по форме № 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (собрать эти сведения невозможно) ? Будет ли применяться ответственность за непредставление сведений ?

Общественные и благотворительные организации.

12. Организация на конкурсной основе выбрала талантливого исполнителя, которого планирует поддерживать. За счЈт целевого финансирования оплачено эфирное время на телевидении для исполнения песен этим певцом. Есть ли объект налогообложения по подоходному налогу с физических лиц?

13. Пунктом 6 статьи 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации. Утвержден ли такой перечень? Если нет, то можно ли до его утверждения пользоваться Перечнем международных и иностранных учреждений, международных и иностранных некоммерческих и благотворительных организаций (фондов), гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки российской науки, освобождаются от уплаты подоходного налога с физических лиц (получателей грантов), утвержденным Приказом Министерства науки и технологий Российской Федерации от 10 января 2000 г. № 5 и аналогичным перечнем Минкультуры? Каков механизм включения в новый правительственный перечень (куда обращаться) ?

14. Аналогичный вопрос о наличии и порядке включения в перечень организаций, имеющих право на предоставление без удержания налога по п.8 ст.217 (суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), включенными в перечни, утверждаемые Правительством Российской Федерации).

15. Организация организовала концерт для ветеранов и инвалидов. Оплачена аренда зала, заработная плата исполнителям концерта, видеосъЈмка концерта. Должна ли организация рассчитывать рыночную стоимость концерта и включать в доход ветеранов часть этой стоимости? Если да, то как рассчитать доход одного человека с учетом того, что места в зале неравноценные (впереди видно и слышно хорошо, сзади – хуже)? Если организация будет распространять в регионах видеозаписи концерта среди таких же инвалидов и ветеранов, возникает ли доход?

16. Общество защиты животных покупает корма для животных и медикаменты для питания бездомных животных. Продукты списываются по акту. Есть ли претензии по налогу на доходы физических лиц?

17. Общ. организация осуществляет питание бомжей из походной кухни. Документов у бомжей нет, ИНН тоже нет. Будет ли применяться ответственность за неисчисление налога и непредставление сведений ?

18. Порядок определения прожиточного минимума для предоставления льготы по п.26 ст. 217 НК РФ. Особенности применения льготы.

19. Организация, не подпадающая под статус религиозной организации или благотворительного фонда, оказывает благотворительную помощь детям-сиротам. С кого будет удерживаться налог на доходы физических лиц?

20. Может ли НКО оплачивать телефонные переговоры, произведЈнные с домашнего телефона сотрудника по межгороду, если нет возможности вести эти переговоры с телефона организации или организация совсем не имеет телефона?

21. Организация проводит конференцию, во время которой организован “шведский стол”. УчЈт за тем, кто сколько съел или выпил, осуществить невозможно. Есть ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?